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摘 要： 加大財稅政策對中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的社會中介機構(gòu)的扶持力度，激勵其做大做強，下面是小編搜集整理的一篇 財稅期刊投稿 ：新常態(tài)下促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策研究，歡迎閱讀查看。 摘 要：文章分析經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)，剖析了當前促進
加大財稅政策對中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的社會中介機構(gòu)的扶持力度，激勵其做大做強，下面是小編搜集整理的一篇財稅期刊投稿：新常態(tài)下促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策研究，歡迎閱讀查看。
摘 要：文章分析經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)，剖析了當前促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策存在的問題與不足，結(jié)合應對經(jīng)濟新常態(tài)的要求，提出了完善促進我國中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議。
關(guān)鍵詞：新常態(tài) 中小企業(yè) 財稅政策 政策建議
中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)非常活躍的因素，在推動國民經(jīng)濟快速健康發(fā)展等方面發(fā)揮著非常重要的作用：其一，吸納了大量人員就業(yè)，成為大學生就業(yè)、下崗職工再就業(yè)、退伍軍人、農(nóng)村富余勞動人口等就業(yè)的重要渠道;其二，為國家貢獻了超半數(shù)的稅收、創(chuàng)造了大量的財富;其三，是推動技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要力量。然而，當前經(jīng)濟新常態(tài)下，經(jīng)濟增速由高速轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚伲梢亍①Y源驅(qū)動的粗放增長轉(zhuǎn)為依靠創(chuàng)新驅(qū)動的內(nèi)涵增長，我國中小企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)：融資難融資貴、自主創(chuàng)新能力不強、產(chǎn)品與服務的在全球的核心競爭力不強、抗風險能力不強，稅費負擔重、人才匱乏。財稅政策扶持中小企業(yè)發(fā)展，是實現(xiàn)快速成長發(fā)展的核心政策工具之一，其導向性、優(yōu)惠性、扶持性十分明顯;但現(xiàn)行有關(guān)促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅還存在諸多有待完善之處。本文簡要分析新常態(tài)下我國中小企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)，現(xiàn)行支持中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策的不足之處，并提出完善的對策建議。
一、新常態(tài)下我國中小企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)
(一)機遇
經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了契機。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展、被廣泛應用于經(jīng)濟社會生活的方方面面，與許多產(chǎn)業(yè)跨界融合發(fā)展，為許多中小企業(yè)孕育著新機遇。新常態(tài)下許多企業(yè)在倒逼機制的作用下催生了轉(zhuǎn)型升級的機會，以節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七個產(chǎn)業(yè)為代表的倡議性新興產(chǎn)業(yè)在各種利好扶持政策下，獲得了加快發(fā)展的機會。在依靠創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的背景下，許多基于高新技術(shù)的第三產(chǎn)業(yè)獲得了跨越式發(fā)展的機會。此外，我國城鎮(zhèn)化的加快發(fā)展、中西部地區(qū)崛起的強大帶動力、“京津冀協(xié)同發(fā)展”“一帶一路”發(fā)展、中國企業(yè)“走出去”、改革紅利不斷釋放、國際經(jīng)濟形勢逐漸好轉(zhuǎn)的跡象，中小企業(yè)的稅費不斷降低及扶持政策不斷的出臺、發(fā)展環(huán)境不斷優(yōu)化、我國企業(yè)面臨的出口環(huán)境在好轉(zhuǎn)等這些都是中小企業(yè)在新常態(tài)下面臨的新的機遇。而且，國家鼓勵創(chuàng)業(yè)的政策不斷出臺，掀起了創(chuàng)業(yè)的熱潮，特別是2015年國務院出臺了《關(guān)于進一步做好新形勢下就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的意見》提出了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新等政策導向，為中小企業(yè)發(fā)展帶來了歷史性機遇。
(二)挑戰(zhàn)
在經(jīng)濟新常態(tài)下，經(jīng)濟增速趨緩，這樣區(qū)域之間、不同產(chǎn)業(yè)之間的競爭會更加激烈，各地促進中小企業(yè)發(fā)展的政策會產(chǎn)生同質(zhì)、資源重復配置的問題。中小企業(yè)發(fā)展面臨的頭號難題――融資難、融資貴問題還沒有從根本上得到緩解。中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力依然有待加強，提供的產(chǎn)品與服務的核心競爭力不強，在全球的競爭優(yōu)勢不足。中小企業(yè)依然缺乏適應經(jīng)濟新常態(tài)的人才。相比國有企業(yè)，中小企業(yè)面臨著政策歧視、市場歧視、管理體制不合理、支持其發(fā)展成長的各項政策措施需要進一步完善優(yōu)化。
二、當前支持中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策存在的問題
已有的支持中小企業(yè)發(fā)展財稅政策，對激勵中小企業(yè)快速成長發(fā)展，創(chuàng)造就業(yè)崗位，驅(qū)動其技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了一定的積極作用，但依然存在著一些方面有待完善。主要表現(xiàn)以下幾個方面：(1)財稅政策支持手段單一、立法層次低、各種工具配合協(xié)同作用不足;(2)財稅政策對中小企業(yè)自主創(chuàng)新激勵不足;(3)支持中小企業(yè)融資的財稅政策力度有待加強;(4)支持中小企業(yè)人才吸收與培養(yǎng)的財稅政策有待加強。(5)對中小企業(yè)減稅、免稅的力度有待加強。(6)有關(guān)中小企業(yè)社會服務體系的財稅激勵政策有待加強。
三、經(jīng)濟新常態(tài)下完善促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議
(一)建立健全中小企業(yè)的財稅法律體系
我國應在借鑒西方發(fā)達國家先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展的實際，完善《中小企業(yè)促進法》，加強針對中小企業(yè)的立法建設(shè)，建設(shè)體系完整的財稅法律體系。提高立法層次，頒布支持中小企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。完善政府采購法，將政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展納入其中。修改充實現(xiàn)有的針對中小企業(yè)的財稅法律。
(二)加大財政投入力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)與績效
各級政府應進一步加大財政投入力度支持中小企業(yè)發(fā)展。設(shè)立扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政專項資金，比如專門用于人才培養(yǎng)，用于技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新等。加大各項財政補貼對中小企業(yè)的扶持力度，這樣能極大地促進中小企業(yè)快速成長發(fā)展。與此同時，應優(yōu)化財政補貼扶持中小企業(yè)的支出結(jié)構(gòu)，財政補貼應優(yōu)先向中西部、老少邊窮等欠發(fā)達地區(qū)傾斜，在其使用領(lǐng)域方面，應優(yōu)先用于技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新、低碳綠色發(fā)展等方面。財政自己扶持中小企業(yè)發(fā)展的績效應進一步加強監(jiān)管與提高。
(三)完善促進中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策
財稅激勵中小企業(yè)自主創(chuàng)新應進一步加強。加大財政直接投入用于中小企業(yè)的自主創(chuàng)新。設(shè)立財政專項資金用于中小企業(yè)自主創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新應加大優(yōu)惠幅度與惠及面，比高新技術(shù)企業(yè)所得稅享受低稅率，可考慮放寬條件，擴大中小企業(yè)的受益面;對科技研發(fā)支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除，對符合一定條件的中小企業(yè)，可考慮增加扣除比例。對中小企業(yè)吸納科技人才、高科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)、產(chǎn)學研結(jié)合等可考慮給予一定的財政補貼和減免稅。比如：對中小企業(yè)用于研發(fā)創(chuàng)新等設(shè)備投資，可考慮在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，在3―5年內(nèi)按設(shè)備投資成本一定比例稅前抵扣應納稅所得額;對中小企業(yè)實行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務實行滿足一定條件免征企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅。
(四)完善促進中小企業(yè)投融資的財稅政策 中小企業(yè)由于其具有規(guī)模相對較小，抗風險能力較差，一直面臨著融資難融資貴的難題。政府應加大財稅扶持政策引導，多方引導民間資本投資介入中小企業(yè)，對向中小企業(yè)提供資金融通的銀行等金融機構(gòu)給予更大力度的財稅扶持政策。可考慮設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展的投資基金。進一步健全激勵中小企業(yè)投融資的稅收優(yōu)惠政策體系。比如，對向中小企業(yè)提供融資的銀行等金融機構(gòu)可考慮符合一定條件，給予免征營業(yè)稅或增值稅(金融保險業(yè)營改增之后);對符合條件的信用擔保機構(gòu)為中小企業(yè)提供信用擔保或再擔保(符合一定的條件時)，給予免征營業(yè)稅或增值稅(金融保險業(yè)營改增之后)。此外，對激勵中小企業(yè)投資方面的稅收優(yōu)惠政策方面，比如，可考慮個人投資者從被投資的中小企業(yè)獲得股息和紅利可給予免征個人所得稅的優(yōu)惠;對中小企業(yè)(符合一定的較寬松條件)實行鼓勵投資與再投資的退稅優(yōu)惠政策。
(五)財稅政策應加大對中小企業(yè)人才培養(yǎng)與吸納的扶持力度
我國對中小企業(yè)人才培養(yǎng)與吸收方面的財稅激勵政策還較欠缺，不利于中小企業(yè)快速健康成長發(fā)展。比如對吸納高校畢業(yè)生較多的中小企業(yè)可考慮加大財政補貼力度與稅收優(yōu)惠幅度。在企業(yè)所得稅和個人所得稅方面給予一些優(yōu)惠措施，激勵中小企業(yè)人才的培養(yǎng)和發(fā)展。允許中小企業(yè)(符合一定條件)高于一般企業(yè)提取職工教育培訓經(jīng)費，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時從稅前扣除，對該產(chǎn)業(yè)的企業(yè)直接用于教育科研的公益性捐助或大學設(shè)立中小企業(yè)人才獎學金的費用，允許稅前全額扣除。有關(guān)中小企業(yè)的個人所得稅優(yōu)惠政策可考慮從如下方面完善：擴大中小企業(yè)對個人獲得的省(部)及以上頒發(fā)的教育、科學、技術(shù)方面的獎金，免征個人所得稅的范圍;中小企業(yè)科技人員以科技入股所獲得的股權(quán)收益，減免企業(yè)個人企業(yè)所得稅等等。
(六)財稅政策應加大對社會中介服務機構(gòu)的扶持力度
加大財稅政策對中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的社會中介機構(gòu)的扶持力度，激勵其做大做強。比如，加大中小企業(yè)公共服務平臺的財政投入支持與稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面。增加這些中介機構(gòu)與中小企業(yè)、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園的聯(lián)系與合作，增強其服務意識、提高服務質(zhì)量。
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