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摘 要： 摘要:針對理論上對企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理問題仍存在分歧的現(xiàn)實(shí)，本文以利益相關(guān)者治理為切入點(diǎn)，對企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理進(jìn)行解構(gòu)。研究表明，企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn)是利益相關(guān)者共同治理;企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì)是以有效履行契約為目標(biāo)的資源交易過
摘要:針對理論上對企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理問題仍存在分歧的現(xiàn)實(shí)，本文以利益相關(guān)者治理為切入點(diǎn)，對企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理進(jìn)行解構(gòu)。研究表明，企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn)是利益相關(guān)者共同治理;企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì)是以有效履行契約為目標(biāo)的資源交易過程，也是在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下利益相關(guān)者共同治理的結(jié)果;利益相關(guān)者相互信任機(jī)理、利益相關(guān)者優(yōu)勢互補(bǔ)機(jī)理以及利益相關(guān)者合理利益分配機(jī)理共同揭示出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的形成機(jī)理。
關(guān)鍵詞:利益相關(guān)者治理,企業(yè)社會(huì)責(zé)任,資源交易,利益相關(guān)者信任
一、引言
長期以來，受到傳統(tǒng)的“股東至上”觀念的影響，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題并沒有被廣泛關(guān)注。但近年來，隨著企業(yè)不斷發(fā)展所引發(fā)的諸如商業(yè)道德、產(chǎn)品安全以及環(huán)境保護(hù)等一系列社會(huì)問題日益凸顯，如何促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任問題越來越受到人們的高度重視。其中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是如何形成的，企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成過程存在什么樣的作用機(jī)理，這對于促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任來說是迫切需要解決的重要問題。企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理日益成為學(xué)者們研究的重點(diǎn)問題。
截至目前，已有文獻(xiàn)大多從制度、經(jīng)濟(jì)和道德等視角對這一問題進(jìn)行了廣泛的探討[1][2][3]，然而，大多數(shù)文獻(xiàn)卻忽略了利益相關(guān)者治理這一因素。利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)生存和發(fā)展離不開利益相關(guān)者的參與和支持，企業(yè)應(yīng)該考慮利益相關(guān)者的利益[4]。因此，企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為公司治理的重要內(nèi)容，會(huì)受到利益相關(guān)者治理的影響。利益相關(guān)者如何影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任，其作用機(jī)理是怎樣的?面對這些問題，我們就需要在利益相關(guān)者治理背景下，深刻認(rèn)識(shí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的形成過程，揭示其中的復(fù)雜機(jī)理，這對于解決企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)問題，提升企業(yè)價(jià)值，豐富相關(guān)理論等具有重要的意義。
總之，本文基于利益相關(guān)者治理視角，從企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn)出發(fā)，探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì)，解析企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理，以期為實(shí)踐提供指導(dǎo)，并對理論研究有所助益。
二、相關(guān)概念界定
(一)利益相關(guān)者
從利益相關(guān)者本質(zhì)來看，其特征主要有以下幾方面內(nèi)容。
第一，利益相關(guān)者會(huì)與企業(yè)產(chǎn)生相互影響作用。企業(yè)需要利益相關(guān)者向其提供資源，而利益相關(guān)者會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生利益訴求，因此，利益相關(guān)者與企業(yè)之間為了各自利益會(huì)互相影響。
第二，企業(yè)與利益相關(guān)者之間存在著契約關(guān)系。契約是企業(yè)與利益相關(guān)者相互影響的基礎(chǔ)，其明確了雙方的行為方式、相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。這樣，利益相關(guān)者會(huì)以契約方式向企業(yè)投入資本，而企業(yè)會(huì)以履行契約方式來承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。因此，契約是聯(lián)結(jié)利益相關(guān)者和企業(yè)的重要紐帶。
第三，利益相關(guān)者要向企業(yè)提供專用性資本。專用性資本具有異質(zhì)性、稀缺性以及較高的邊際產(chǎn)出等特征。而這些特征會(huì)使得專用性資本不僅是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)和源泉，而且還能體現(xiàn)出利益相關(guān)者在企業(yè)中的重要性。因此，專用性資本投入就成為利益相關(guān)者判斷的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是利益相關(guān)者權(quán)力配置的基礎(chǔ)。
第四，利益相關(guān)者會(huì)承擔(dān)一定的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。利益相關(guān)者所投入資源的價(jià)值變化取決于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，因?yàn)槔嫦嚓P(guān)者的利益是以企業(yè)為載體，其必然會(huì)承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，利益相關(guān)者會(huì)具有企業(yè)的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)，其自然而然就會(huì)參與到企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)，從而形成共同治理模式。
綜上所述，依據(jù)以上描述，股東、員工、消費(fèi)者、債權(quán)人、政府和供應(yīng)商符合利益相關(guān)者概念特征，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。因此，股東、員工、消費(fèi)者、債權(quán)人、政府和供應(yīng)商是利益相關(guān)者的重要構(gòu)成。
(二)企業(yè)社會(huì)責(zé)任
利益相關(guān)者理論主要認(rèn)為，企業(yè)生存和發(fā)展是利益相關(guān)者共同治理的結(jié)果，企業(yè)要對利益相關(guān)者負(fù)責(zé)。由此可以看出，該理論蘊(yùn)含著豐富的企業(yè)社會(huì)責(zé)任思想，其不僅明確企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)對象[5]，而且還揭示出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的本質(zhì)內(nèi)涵[6][7]。
與此同時(shí)，契約理論認(rèn)為，企業(yè)與利益相關(guān)者之間存在著復(fù)雜的契約關(guān)系[8]。這些契約規(guī)定了企業(yè)和利益相關(guān)者的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。這樣，利益相關(guān)者就會(huì)通過契約方式在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造基礎(chǔ)上向企業(yè)提出利益要求。因此，這些利益相關(guān)者所提出的利益要求就成為企業(yè)對利益相關(guān)者所要履行的責(zé)任和義務(wù)，也就是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體內(nèi)容[9]。
綜上所述，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)際上就是指企業(yè)對利益相關(guān)者所具有的契約責(zé)任，并通過履行契約方式來滿足利益相關(guān)者的利益要求。通過以上分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有以下顯著特征:
第一，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有契約性。
Donaldson和Dunfee(1995)研究認(rèn)為，契約是利益相關(guān)者利益要求的根源，其將利益相關(guān)者的利益要求與企業(yè)社會(huì)責(zé)任有機(jī)地聯(lián)系起來[10]。因此，為了獲取利益相關(guān)者的支持和認(rèn)可，企業(yè)要以履行各種契約方式來承擔(dān)對利益相關(guān)者的責(zé)任，滿足其利益要求，使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)容具體化，也為分配價(jià)值創(chuàng)造提供了重要依據(jù)。
第二，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有不完全性。
企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是需要耗費(fèi)資源的，然而，企業(yè)的資源是有限的，其必然會(huì)調(diào)整和平衡各利益相關(guān)者的利益要求。同時(shí)，根據(jù)契約理論，企業(yè)必須要按照各種契約約定來履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)與利益相關(guān)者所締結(jié)的契約主要分為顯性契約和隱性契約[11]。但是，顯性契約的不完全性特征和隱性契約的非強(qiáng)制性特征，會(huì)降低對企業(yè)行為的規(guī)范和約束，從而導(dǎo)致企業(yè)不良行為的產(chǎn)生。因此，企業(yè)不可能完全滿足所有利益相關(guān)者的利益要求。
第三，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有成本性和價(jià)值創(chuàng)造性。
新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任本質(zhì)上是對企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造進(jìn)行分配，這會(huì)降低企業(yè)價(jià)值，增加企業(yè)成本。然而，從利益相關(guān)者角度來看，利益相關(guān)者是企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造者。因此，企業(yè)通過履行社會(huì)責(zé)任來獲取利益相關(guān)者更多的認(rèn)可和支持，這樣會(huì)促使利益相關(guān)者提高其投入資源的數(shù)量和質(zhì)量，進(jìn)而提升企業(yè)價(jià)值。可見，企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為具有顯著的雙重性，既能增加企業(yè)成本，還會(huì)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。
第四，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有層次性。
具體而言，在關(guān)注哪類利益相關(guān)者方面，由于企業(yè)只能最大限度地滿足利益相關(guān)者的利益要求，這樣，企業(yè)需要根據(jù)各利益相關(guān)者的重要性對其給予不同程度的關(guān)注，優(yōu)先關(guān)注那些對于企業(yè)生存和發(fā)展來說重要的利益相關(guān)者。在滿足利益相關(guān)者的哪類利益要求方面，企業(yè)會(huì)優(yōu)先滿足利益相關(guān)者最為重視的那些利益要求。綜上所述，企業(yè)要對各利益相關(guān)者的利益要求進(jìn)行層次性滿足。
三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn):利益相關(guān)者共同治理
長期以來，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展完全依賴于物質(zhì)資本，而物質(zhì)資本所有權(quán)是企業(yè)權(quán)力的唯一來源。這樣，物質(zhì)資本提供者股東便會(huì)享有企業(yè)全部權(quán)益，成為唯一的企業(yè)治理主體。因此，企業(yè)就必須僅為股東利益最大化服務(wù)。但隨著科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，股權(quán)結(jié)構(gòu)的日趨分散，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起以及其他資本重要性的提高，企業(yè)生存和發(fā)展所不可或缺的資源不再僅僅是股東所投入的物質(zhì)資本，還包括其他利益相關(guān)者所投入的資本，例如，員工所投入的人力資本、政府所投入的公共資本等等，這樣會(huì)大大降低物質(zhì)資本的稀缺性和重要性。這時(shí)，企業(yè)的目標(biāo)不僅僅是股東利益最大化，而是為利益相關(guān)者服務(wù)。
企業(yè)的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)不再集中于股東，而是分配給企業(yè)各利益相關(guān)者。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展不僅僅依賴于股東的支持，而是需要利益相關(guān)者共同治理。綜上所述，利益相關(guān)者為了實(shí)現(xiàn)各自利益會(huì)向企業(yè)提供專用性資源，而專用性資源會(huì)賦予利益相關(guān)者影響或控制企業(yè)行為的權(quán)力，這時(shí)，利益相關(guān)者就會(huì)參與到企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)中，從而形成利益相關(guān)者共同治理模式。
四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì):資源交易過程
企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成具有重要的前提條件，即企業(yè)必須要有資源投入創(chuàng)造出價(jià)值，這就意味著企業(yè)社會(huì)責(zé)任是要在價(jià)值創(chuàng)造基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)，其形成來源于資源投入。因此，只有將企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念特征與其形成前提條件之間建立聯(lián)系并對它們進(jìn)行拓展，才能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì)。
五、企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的復(fù)合型協(xié)調(diào)機(jī)理
企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理是由多種影響因素相互作用形成的一種復(fù)合型協(xié)調(diào)機(jī)理。由企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn)及本原性質(zhì)可知，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是在利益相關(guān)者治理下形成的。而利益相關(guān)者之所以能夠產(chǎn)生重要的影響，關(guān)鍵在于其會(huì)向企業(yè)投入各種資源，而這些資源稟賦的差異會(huì)導(dǎo)致利益相關(guān)者在企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成中的作用和功能不同。因此，本文將從資源投入視角探析每一類利益相關(guān)者對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的作用機(jī)理，并進(jìn)一步分析基于利益相關(guān)者治理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成整體機(jī)理。
六、結(jié)論
目前來說，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是提高企業(yè)價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任的形成往往需要利益相關(guān)者治理作用來進(jìn)行�；诖耍疚倪x取企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成過程為研究內(nèi)容，從利益相關(guān)者治理視角對企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成內(nèi)在機(jī)理進(jìn)行解構(gòu)。研究表明:
第一，企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的邏輯起點(diǎn)是利益相關(guān)者共同治理，這能夠解釋為何要在利益相關(guān)者治理下研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理;第二，企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成的本原性質(zhì)是以有效履行契約為目標(biāo)的資源交易過程，也是在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下利益相關(guān)者共同治理的結(jié)果，這準(zhǔn)確地描述出整個(gè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成過程;第三，利益相關(guān)者相互信任機(jī)理、利益相關(guān)者優(yōu)勢互補(bǔ)機(jī)理以及利益相關(guān)者合理利益分配機(jī)理共同構(gòu)建了利益相關(guān)者相互作用的復(fù)合型合作協(xié)調(diào)機(jī)理，從而揭示出企業(yè)社會(huì)責(zé)任形成機(jī)理。以上研究結(jié)果不僅豐富了企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)理論，而且對于具體實(shí)踐也有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。
第一，企業(yè)應(yīng)建立其與利益相關(guān)者的溝通機(jī)制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與利益相關(guān)者的交流與溝通，建立交流溝通平臺(tái)，明確相應(yīng)的溝通渠道和途徑，制訂溝通策略，以便企業(yè)能夠全面準(zhǔn)確地了解利益相關(guān)者的訴求，從而為相關(guān)決策和倡議制定提供依據(jù)和幫助。
第二，企業(yè)應(yīng)建立利益相關(guān)者參與機(jī)制。讓利益相關(guān)者準(zhǔn)確有效地理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任的本質(zhì)和意義，并產(chǎn)生深刻的共鳴，明確利益相關(guān)者參與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體工作，為其找到相應(yīng)的位置，共同推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的形成。
第三，企業(yè)應(yīng)實(shí)施基于利益相關(guān)者的企業(yè)社會(huì)責(zé)任倡議。企業(yè)應(yīng)將利益相關(guān)者理念納入整個(gè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展倡議的價(jià)值取向中，注重和迎合眾多利益相關(guān)者的利益訴求，通過不斷滿足和平衡利益相關(guān)者的利益要求來得到利益相關(guān)者信任、支持與關(guān)注，從而維持與利益相關(guān)者良好的關(guān)系，為建立有效的利益相關(guān)者治理模式創(chuàng)造條件。
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