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摘 要： 摘要：企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要以經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理作為重要保障。特別是在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈的情況下，企業(yè)面臨著嚴(yán)竣的形勢(shì)，企業(yè)需要在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存和發(fā)展，則需要企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動(dòng)性，所以需要通過(guò)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的管理的加強(qiáng)
摘要：企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要以經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理作為重要保障。特別是在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈的情況下，企業(yè)面臨著嚴(yán)竣的形勢(shì)，企業(yè)需要在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存和發(fā)展，則需要企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動(dòng)性，所以需要通過(guò)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的管理的加強(qiáng)，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金多積累的增加，為企業(yè)發(fā)展和狀大提供充足的資金支持。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量,可持續(xù)發(fā)展,企業(yè)管理
Abstract: the sustainable development of the enterprise need to operating cash flow management is an important guarantee. Especially in the current market continuously competitive situation, enterprises face the serious situation, enterprises need to survival and development in a rapidly changing market competition environment, requires the enterprises to maintain good cash liquidity, so need by now operating cash flow management, so that enterprises implement internal capital accumulation increased more, for the enterprise development and big provide sufficient funds to support.
Keywords: cash flow, sustainable development, the enterprise management
一、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的含義
企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，其在現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及差量情況，將這些合在一起總稱為現(xiàn)金流量。而在企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售和提供勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出即稱為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理工作中，需要其管理的重點(diǎn)要圍繞著經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量，制定一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析和評(píng)價(jià)。
二、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的重要性
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)金流，而且現(xiàn)金流也是能夠最好反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)和發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流金量是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的重要體現(xiàn)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中具有極為重要的意義。
在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量管理的作用越來(lái)越體現(xiàn)出來(lái)。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理作為現(xiàn)金流量管理的重要內(nèi)容，其是做好投資和籌資現(xiàn)金管理的重要前提，同時(shí)也是企業(yè)資金管理工作的難點(diǎn)。文中從經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的含義入手，對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的重要性進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步對(duì)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的思路進(jìn)行了具體的闡述。
首先，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量直接關(guān)系到企業(yè)的生存周期，企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生現(xiàn)金流量還完成企業(yè)的積累，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，不管企業(yè)賬面利潤(rùn)多高，但這種情況出現(xiàn)時(shí)都會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想正常的運(yùn)行，則需要保證經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性，從而確保企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。
目前在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)管理工作的重要部分即是經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理工作，所以需要企業(yè)要樹(shù)立良好的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理意識(shí)，建立完善的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置和利用，確保企業(yè)能夠健康、持續(xù)的發(fā)展。
其次，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，籌資和投資都是必不可少的重要環(huán)節(jié)，而無(wú)論是籌資管理還是投資管理都需要以經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理作為其重要的基礎(chǔ)。企業(yè)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特別是投資和籌資活動(dòng)更離不開(kāi)現(xiàn)金流，需要有充足的現(xiàn)金流來(lái)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供必要的保障作用。而且企業(yè)現(xiàn)金流來(lái)源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以需要做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理，這樣才能為企業(yè)籌資管理和投資管理奠定良好的基礎(chǔ)。
三、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的思路
1.提高經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的管理意識(shí)
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要企業(yè)管理者要樹(shù)立良好先進(jìn)的現(xiàn)金流量管理意識(shí)，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論來(lái)更好的滿足現(xiàn)代企業(yè)管理創(chuàng)新的要求，這樣企業(yè)管理者才能更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的管理，而且企業(yè)員工也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量給予充分的重視，從而在日常工作中來(lái)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理工作，企業(yè)從管理者到員工齊心協(xié)心致力于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理，才能更好的提高經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理的水平，確保企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。
2.重視經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和控制
企業(yè)管理者在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性決策時(shí)，需要以經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)算作為重要的依據(jù)，所以需要確保經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。目前企業(yè)經(jīng)帕克性現(xiàn)金流量總預(yù)算側(cè)得于對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和控制，從而更好的確保企業(yè)倡議目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)算不僅是企業(yè)倡議目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提，而且其還作為企業(yè)倡議目標(biāo)實(shí)施的重要基礎(chǔ)，所以企業(yè)在日常管理工作中，需要對(duì)對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量預(yù)算和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量日常預(yù)算的編制工作給予充分的重視，同時(shí)還要做好月度現(xiàn)金流量表的編制工作，在對(duì)下期預(yù)算編制過(guò)程中需要在對(duì)前期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的分析下進(jìn)行，同時(shí)還要對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行有效的控制。通過(guò)將經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理與預(yù)算管理有效的結(jié)合在一起，這樣才能更好的確保經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理水平的提升，確保實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的有效控制。
3.提高經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的使用效率
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，可以有效的提高經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的周期速度，使其循環(huán)周期得縮短，這樣企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，營(yíng)運(yùn)資金的占用量則會(huì)相應(yīng)減少，有效的提高了經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的利用效率。這就需要企業(yè)要提高經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的流入量。企業(yè)要想增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的流入量，則需要通過(guò)拓寬銷售渠道來(lái)增加企業(yè)的收入，同時(shí)還要制定合理的應(yīng)收賬款回收政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收及提高其周轉(zhuǎn)速度，這樣企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的流入量才會(huì)增加。企業(yè)還需要確保資金的合理利用，可以通過(guò)對(duì)存貨管理進(jìn)行加強(qiáng)，盡可能的減少資金的不合理占用情況，降低企業(yè)存貨積壓量，從而有效的提高企業(yè)資金的利用效率。
4.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量分析與考核
首先，對(duì)總體情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出及凈額三方面人手，分析歷史、預(yù)算和實(shí)際數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì);
其次，注重對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析、控制，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的合理性;
最后，企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量分析找出核心影響因素，進(jìn)行深入分析，找出差距和原因，提出解決方案并執(zhí)行。