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摘 要： 管理論文"小議企業經營活動中的現金流管理"已完成論文發表流程，為保證"小議企業經營活動中的現金流管理"論文的版權，不能夠完整瀏覽…… [申請瀏覽] 凈值。 （二）現金流的特征分析。 1、現金流是以收付實現制為基礎計算出的現金流入和流出差額。企業的利潤
管理論文"小議企業經營活動中的現金流管理"已完成論文發表流程，為保證"小議企業經營活動中的現金流管理"……
凈值。
（二）現金流的特征分析。
1、現金流是以收付實現制為基礎計算出的現金流入和流出差額。企業的利潤是以權責發生制為基礎計算的，是應收的收入與應付的成本費用的差額，所以企業報表上的利潤并不等于公司可以拿出的現金。而“利潤”在描述企業的財務狀況時，并不總是有意義的概念。企業的生存，與其說是取決于利潤的多少，還不如說是取決于它償還到期債務的能力。
2、現金流提供了關于企業的額外信息，并說明現金狀況的來龍去脈。無論是原材料采購、工資、利息和稅收等損益項目的支出，或者企業發生資本性的支出購買新固定資產，或者償還到期貨款；還是銷售商品，提供勞務收到的現金，以及收到其他與經營活動有關的現金，都能通過現金流的終端管理來實現。所以，現金流量管理成為企業財務管理的核心，也成為評價企業綜合財務素質的重要指標。
3、現金流是一個與企業成長過程相匹配的動態過程。當企業品牌初創時，企業經營活動和投資活動都是純付出，惟一現金來源是籌資活動，一般現金流量凈值不會很大。當企業處于高速增長時期，為了擴大再生產，需要進一步籌資和投資，因而這一階段的現金流量凈值往往小于零。當企業處于成熟時期，一方面有了相當數量的凈收益，另一方面又要償還大量的到期債務，但現金流量凈值還是比較大，表明企業在發展壯大之后形成了一定的規模效應。當企業處于衰退期時，企業收益凈值下降，債務量增加，所以這一時期的現金流量往往為負數。
二、現金流管理在實踐中的應用
（一）現金流的倡議性管理。現金流的倡議性管理主要包括企業倡議的確定、方案評價標桿的選擇、實施控制與反饋。首先，企業倡議不僅決定企業的發展方向，而且決定企業的大宗項目決策。其次，方案評價標桿的選擇影響企業倡議的決策，基于現金流的評價指標有利于企業價值創造倡議的選擇。最后，倡議的貫徹和決策的實施有賴于反饋和控制，立足于現金流的控制和反饋才能做到前后呼應，控制有據，激勵有效。
1、企業倡議決定現金流流向。企業實現最佳現金流的一個重要方面就是實現現金流流向的優化，流向決策是企業現金流管理的關鍵，而企業發展倡議決定企業現金流的流向。企業現金流問倡議的確定是企業根據業內外部環境因素及其變化趨勢對現金流流向進行整體性和長期性謀劃，是一項全方位的倡議工程，對企業全部現金運動乃至全部資源運用具有指導性和
管理論文小議企業經營活動中的現金流管理[略]……………
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